Движение денежных средств (ДДС)
Простыми словами
Отчёт о движении денежных средств показывает, откуда пришли деньги и куда ушли за месяц, квартал или год. Он отвечает на простой вопрос: почему на счёте сейчас именно столько. В нём нет начислений и долгов, только реальные деньги. Аналогия: выписка по карте, где все операции разложены по папкам.
Поток делят на три части. Операционная деятельность: оплаты клиентов, зарплаты, аренда, налоги. Инвестиционная: покупка оборудования, программ, долей в других компаниях. Финансовая: кредиты, займы учредителя, дивиденды. Такое деление сразу показывает, что съело деньги: текущие расходы, крупная покупка или выплаты собственнику и банку.
Почему это важно собственнику и семье
Банк в Испании смотрит на движение денег внимательнее, чем на прибыль. Регулярные поступления от клиентов объяснить легко. Крупные переводы между своими компаниями, займы учредителя и дивиденды вызывают вопросы, если их нельзя показать отдельными строками с документами. Для собственника, который планирует ВНЖ и выплаты себе из бизнеса, отчёт о ДДС показывает, сколько денег компания действительно может отдать, не создавая кассового разрыва.
Учебный пример: отчёт о ДДС за год
| Вид деятельности | Поступления, € | Выплаты, € | Итого, € |
|---|---|---|---|
| Операционная | 900 000 | 780 000 | +120 000 |
| Инвестиционная | 0 | 80 000 | −80 000 |
| Финансовая (заём, возврат кредита, дивиденды) | 50 000 | 70 000 | −20 000 |
| Всего за год | 950 000 | 930 000 | +20 000 |
Текущий бизнес принёс €120 000 живых денег, но покупка оборудования, возврат кредита и дивиденды оставили на счёте прирост всего €20 000.
Частые ошибки
- Путать ДДС с прибылью. Прибыль считают по начислению, а ДДС считают по факту движения денег на счёте.
- Не разделять виды деятельности. Если заём учредителя записан как выручка, отчёт показывает рост, которого нет.
- Считать переводы между своими счетами поступлениями. Это перемещение денег, а не доход.
Частые вопросы
Чем ДДС отличается от отчёта о прибылях и убытках?
Отчёт о прибылях и убытках показывает, сколько компания заработала за период, даже если клиенты ещё не заплатили. ДДС показывает, сколько денег реально пришло и ушло. Поэтому компания может быть прибыльной и при этом сидеть без денег, и наоборот. Собственнику полезно смотреть оба отчёта рядом.
Что такое отрицательный денежный поток?
Это период, когда выплат больше, чем поступлений, и остаток на счёте уменьшается. Само по себе это не плохо: например, компания купила оборудование или вернула кредит. Тревожный сигнал: когда отрицательный поток несколько месяцев подряд идёт от операционной деятельности: текущий бизнес тратит больше, чем приносит.
Источники
- IFRS Foundation, МСФО (IAS) 7 «Отчёт о движении денежных средств»
- ICAC, Plan General de Contabilidad (estado de flujos de efectivo, отчёт о денежных потоках)
Проверено: Светлана Глазунова · 22.10.2026Где это важно
Кассовый разрыв
Кассовый разрыв: период, когда денег на счетах компании не хватает на обязательные платежи в срок, хотя по отчёту о прибылях и убытках компания может быть прибыльной.
Финансы компанииОтчёт о прибылях и убытках (P&L)
Отчёт о прибылях и убытках (P&L, Profit and Loss): отчёт, который показывает доходы, расходы и прибыль компании за период по методу начисления, то есть по дате продажи, а не оплаты.
Финансы компанииПлатёжный календарь
Платёжный календарь: план всех ожидаемых поступлений и платежей компании по конкретным датам на несколько недель вперёд, который показывает будущий остаток на счёте и кассовые разрывы заранее.
Начните со стресс-теста или напишите Светлане
В Telegram-боте: выбор направления, стресс-тест структуры и запись. Или сразу напишите в WhatsApp. Ответ в течение 15 минут в рабочее время. Короткий разбор результата: 15 минут, бесплатно.